注冊完日本JCT后亞馬遜賣家應該如何申報和退稅?

2023-02-14

注冊完日本JCT后亞馬遜賣家應該如何申報和退稅?

問題一、我應該什么時候做申報?日本JCT申報周期是多久?

日本消費稅的申報首次為年報，申報1次。申報截止時間為納稅期截止之日起2個月內提交(也就是2月28日)。此后會根據企業(yè)前一年

的納稅額決定申報周期次數。也就是說，第二年將可能會增加1次、3次或11次中間申報，再加一次年報。

問題二、日本JCT是如何計算稅金，是繳納我銷售額的10%嗎?

簡易申報，計算公式如下：

應繳稅金=凈銷售額*10% -基礎稅金*抵扣系數(電商零售業(yè)為80%)

標準申報，計算公式如下：

應繳稅金=當期銷項消費稅(凈銷售額*10%)-當期進項消費稅(抵扣票據上所示消費稅稅額)

舉個例子

某A企業(yè)X年度課稅收入1000萬日元，銷項消費稅為100萬日元，當年度實際發(fā)生進項消費稅70萬日元

簡易征稅制度下的消費稅納稅額為：100 - 100 * 80% = 20 萬日元

標準征稅制度下的消費稅納稅額為：100 - 70 = 30 萬日元

問題三、使用簡易申報，交的進口消費稅能不能退回?

不能，一旦使用簡易申報，只能繳稅，不能退稅。這也適用于我們注冊的離岸JCT。亞馬遜收取的費用(含JCT)不能再簡易申報中抵

扣。

如果超過銷售額超過5000萬日元，必須申請標準申報。標準申報方式下交的進口消費稅可以退回。

問題四、如何申請日本JCT退稅?

申請JCT退稅的前提：需注冊JCT稅號(法人番號)并申報，選擇標準申報方式進行應稅銷售申報，應稅期產生的進項JCT票據可用于應

稅消費稅抵扣，抵扣之后若有余款，則可以進行退稅。

問題五、用貨代進口商清關，無法抵扣怎么辦?

據了解，目前市場上大部分賣家都是使用物流商提供的代理進口商IOR，行業(yè)統(tǒng)稱雙清包稅。此時海關開具的進口消費稅只能給物流

商，但實際上稅金還是企業(yè)承擔，企業(yè)注冊了JCT后無法抵扣進口消費稅。這種情況下賣家該怎么辦呢?

如果滿足簡易申報條件的賣家，建議通知稅務代理在JCT應稅期生效前，向日本國稅廳申請簡易申報，稅金直接抵扣80%。

如果年銷售額超過5000W日元無法申請簡易申報的賣家，建議使用ACP(海關手續(xù)代理人)，在獲得清關資格后，成為日本合規(guī)的進口

商，清關繳納的進口消費稅即可后期抵扣。

問題六、還有哪些項目可以申請進項抵扣?

海關逆算收取的進口消費稅額、日本當地采購、亞馬遜的FBA費用稅金(除傭金和廣告費稅金)，有進項合規(guī)發(fā)票均可抵。

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