日本FBA清關(guān)之ACP逆算清關(guān)常見(jiàn)問(wèn)題

由于2023年10月1日，日本JCT消費(fèi)稅政策施行，日本ACP逆算清關(guān)方式將會(huì)是日本FBA清關(guān)中經(jīng)常用到的方法，接下來(lái)我們一起來(lái)了解日本FBA清關(guān)之ACP逆算清關(guān)常見(jiàn)問(wèn)題.

Q:什么是日本ACP?

源達(dá)日本海外倉(cāng):ACP是AttorneyforCustomsProcedures的縮寫(xiě)，意思是日本稅務(wù)管理人員。真正在日本經(jīng)營(yíng)的企業(yè)或日本居民可以成為ACP。如果中國(guó)公司想在日本完成合規(guī)的進(jìn)口通關(guān)，他們要么找當(dāng)?shù)氐娜毡竟局苯舆M(jìn)口進(jìn)口商IOR，要么選擇ACP進(jìn)口通關(guān)模式。其中，ACP是中國(guó)跨境賣家最適合的合規(guī)進(jìn)口通關(guān)模式。

Q:能簡(jiǎn)單描述ACP的清關(guān)模式嗎?

源達(dá)日本海外倉(cāng):FBA貨物進(jìn)入日本有兩種方式:雙清和自清。雙清一直在爆雷，越來(lái)越多的賣家想以自己公司的名義進(jìn)口通關(guān):

1.如果賣家是中國(guó)公司，不是日本公司，不能作為進(jìn)口商直接通關(guān)。

2.日本海關(guān)允許日本公司或當(dāng)?shù)鼐用駷橥鈬?guó)公司做ACP。如果一家日本當(dāng)?shù)毓驹敢獬蔀槟愕腁CP，你可以以中國(guó)公司的名義進(jìn)口通關(guān)，也就是說(shuō)，你會(huì)在進(jìn)口稅單上出現(xiàn)在進(jìn)口商的席位上。

3.日本公司需要向海關(guān)備案，也就是說(shuō)，你可以做一個(gè)綁定的動(dòng)作。

1.綁定成功后，我們會(huì)為每個(gè)賣家定制申報(bào)發(fā)票模板。2.每次出貨，我們都必須將通關(guān)信息提交給我們的ACP提交海關(guān)。

Q:綁定ACP的文件，需要對(duì)應(yīng)JCT的賣家提供哪些文件或者信息?

源達(dá)日本海外倉(cāng):法人番號(hào)、JCT文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、店鋪鏈接以及我方提供的信息收集表

Q:需要多久才能注冊(cè)成功ACP?

源達(dá)日本海外倉(cāng):1.不同的關(guān)口，ACP的綁定速度不同。

2.東京大概需要2周時(shí)間，大阪會(huì)慢一點(diǎn)，審核會(huì)更嚴(yán)格，大約需要3周時(shí)間。

3.每個(gè)入關(guān)口岸都需要注冊(cè)ACP。賣家需要知道他們的進(jìn)口綁定是哪些關(guān)口。

Q:如何判斷ACP已經(jīng)成功綁定?

源達(dá)日本海外倉(cāng):ACP注冊(cè)完成后，會(huì)有海關(guān)收據(jù)C7500文件，上面會(huì)顯示:賣家公司信息、日本公司作為ACP的信息以及ACP編號(hào)，有了ACP編號(hào)，就可以在海關(guān)進(jìn)口通關(guān)了。

Q:ACP模式清關(guān)，日本海關(guān)對(duì)申報(bào)金額有要求嗎?

源達(dá)日本海外倉(cāng):是的!ACP模式的進(jìn)口清關(guān)必須逆算法申報(bào)進(jìn)口，即商品申報(bào)金額=亞馬遜平臺(tái)費(fèi)用的其他雜費(fèi)——日本提供銷售時(shí)需要提供的銷售傭金和FBA物流費(fèi))的截圖作為憑證。亞馬遜賣家都知道后臺(tái)截圖在哪里。

Q:日本的進(jìn)口稅金如何計(jì)算?

源達(dá)日本海外倉(cāng):日本進(jìn)口稅金由進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口消費(fèi)稅兩部分組成

1.進(jìn)口關(guān)稅=逆算申報(bào)金額*關(guān)稅稅率， 貿(mào)易術(shù)語(yǔ)一定記得寫(xiě)CIF或同等含運(yùn)費(fèi)的術(shù)語(yǔ)

2.進(jìn)口消費(fèi)稅=(逆算申報(bào)金額+進(jìn)口關(guān)稅)*10%

TIPS：

1.進(jìn)口關(guān)稅稅率由產(chǎn)品的HS編碼決定

可在日本稅關(guān)網(wǎng)查詢：

https://www.customs.go.jp/tariff/index.htm

2.日本的進(jìn)口消費(fèi)稅10%，由產(chǎn)品消費(fèi)稅7.8%+地方消費(fèi)稅2.2%構(gòu)成

小伙伴可能會(huì)問(wèn)：地方消費(fèi)稅不是22/78嗎?答疑如下：

1)消費(fèi)稅=(逆算申報(bào)金額+進(jìn)口關(guān)稅)*7.8%

2)地方消費(fèi)稅=消費(fèi)稅*22/78

=(逆算申報(bào)金額+進(jìn)口關(guān)稅)*7.8%*22/78

而7.8% * 22/78= 2.2%

3)7.8+2.2=10

所以進(jìn)口消費(fèi)稅就是(逆算申報(bào)金額+進(jìn)口關(guān)稅)*10%

4)具體計(jì)算示例，參見(jiàn)下面的空運(yùn)進(jìn)口稅單，稅單僅僅是供大家理解用哦

Q:進(jìn)口稅金能抵扣消費(fèi)稅JCT嗎?

源達(dá)日本海外倉(cāng):1.進(jìn)口關(guān)稅不能扣除。

2.進(jìn)口消費(fèi)稅可以扣除，但需要滿足一些條件:

1)JCT號(hào)已經(jīng)在日本注冊(cè);

2)JCT的申報(bào)模式需要標(biāo)準(zhǔn)申報(bào);

3)賣方進(jìn)口稅單上的進(jìn)口商信息需要與注冊(cè)JCT的公司信息一致，以滿足上述條件，進(jìn)口消費(fèi)稅可以用來(lái)扣除JCT。

Q:什么是JCT的標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)?

源達(dá)日本海外倉(cāng):日本的JCT申報(bào)有兩種: 簡(jiǎn)易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào) ，目前日本JCT還沒(méi)有執(zhí)行類似歐洲的代扣代繳哦。

JCT簡(jiǎn)易申報(bào)

1.年銷售額在5000萬(wàn)日元以下的企業(yè)，可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)

2.簡(jiǎn)易申報(bào)按照認(rèn)定的抵扣率進(jìn)行申報(bào)，因此無(wú)需使用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也不能抵扣進(jìn)口消費(fèi)稅

這種模式下：

實(shí)際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷售額*10%-應(yīng)交稅金*認(rèn)定的抵扣率

備注：

零售業(yè)的抵扣率為80%，Amazon等電商平臺(tái)屬于零售類業(yè)務(wù)，認(rèn)定抵扣率為80%。

即：實(shí)際應(yīng)交稅金只有銷項(xiàng)消費(fèi)稅的20%，即應(yīng)稅銷售額的2% ，把80%代入公式中得出2%。

JCT標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)應(yīng)交稅金=銷售額*10%-抵扣票據(jù)上所示消費(fèi)稅稅額

我們前面提到的產(chǎn)生在JCT注冊(cè)公司名下的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少?gòu)(如有)、Amazon的FBA費(fèi)用消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)均可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣。

Q:不綁定ACP，法人番號(hào)能清關(guān)嗎?

源達(dá)日本海外倉(cāng):不能，日本沒(méi)有清關(guān)模式可以用外國(guó)公司的法人番號(hào)直接清關(guān)的!

Q:JCT和法人番號(hào) ，是否只能同時(shí)綁定一個(gè)ACP清關(guān)代理人?

源達(dá)日本海外倉(cāng):在同一個(gè)港口是的

Q:在已經(jīng)綁定一家ACP 的情況下，如果綁定另一家ACP，是否一定需要解綁后，才能另外綁定?

源達(dá)日本海外倉(cāng):不一定，可以選擇變更，需要提前找下一家好ACP，把原來(lái)的ACP解綁的同時(shí)在另加綁定下一家的ACP

Q:同一個(gè)ACP代理人是不是可以注冊(cè)不同港口的ACP，然后賣家的JCT可以直接跟同一個(gè)ACP代理人去綁定不同港口的ACP信息即可?

源達(dá)日本海外倉(cāng):是的

Q:綁定ACP是否有綁定費(fèi)用產(chǎn)生?如果有綁定費(fèi)產(chǎn)生，是否綁定不同的港口，都有相應(yīng)的收費(fèi)?

源達(dá)日本海外倉(cāng):是的

Q:明確那些產(chǎn)品不能使用"JCT+ACP"的清關(guān)模式?

源達(dá)日本海外倉(cāng):法令貨5種都不可以(食品衛(wèi)生法、藥事法、電氣用品安全法(PSE)、清費(fèi)生活用制品安全法(PSC)、酒稅法)

Q:關(guān)于賣家支付關(guān)稅，是由海關(guān)直接在賣家的JCT賬戶中扣取進(jìn)口清關(guān)時(shí)產(chǎn)生的關(guān)稅、消費(fèi)稅等關(guān)稅金額嗎?

源達(dá)日本海外倉(cāng):不是，JCT不是賬戶，需由貨代或清關(guān)行代繳

Q:每個(gè)港口綁定ACP流程的時(shí)長(zhǎng)?綁定成功后，海關(guān)大概多久提供C7500回執(zhí)文件?

源達(dá)日本海外倉(cāng):綁定ACP流程的時(shí)長(zhǎng)和海關(guān)下C7500回執(zhí)文件是一共用2-3周左右的時(shí)間

Q:如有成功走“JCT+ACP”的清關(guān)模式完結(jié)訂單，海關(guān)除了會(huì)反饋每票的關(guān)稅單，之后還會(huì)有哪些文件，供賣家報(bào)稅?

源達(dá)日本海外倉(cāng):除關(guān)稅單之外賣家要保留報(bào)關(guān)資料，支付關(guān)稅的轉(zhuǎn)款記錄等

Q:同一個(gè)ACP能同時(shí)綁定幾個(gè)清關(guān)行嗎?綁定清關(guān)行需要哪些文件資料?

源達(dá)日本海外倉(cāng):ACP與清關(guān)行不是綁定關(guān)系，有貨要清關(guān)的時(shí)候才需要用到，但任一清關(guān)行使用ACP之前必須要得到ACP的授權(quán)，以及清關(guān)材料同步給到ACP，否則ACP可以向海關(guān)舉報(bào)貨主和清關(guān)行!

Q:假如，我有兩票貨，同時(shí)使用的是同一個(gè)JCT和ACP，但是清關(guān)行不一樣，可否同時(shí)進(jìn)行清關(guān)?

源達(dá)日本海外倉(cāng):可以，都得同步給ACP就好，每一票ACP方式報(bào)關(guān)，都要讓ACP知道相關(guān)報(bào)關(guān)資料以及清關(guān)行、貨代信息，這是同意與客戶綁定ACP的必要前提!

Q:“JCT+ACP”清關(guān)模式的稅金單的，是否同時(shí)顯示：JCT賬號(hào)、JCT注冊(cè)地址、法人番號(hào)、ACP信息?

源達(dá)日本海外倉(cāng):會(huì)顯示法人番號(hào)信息，法人番號(hào)是決定直接快速抵扣的最佳標(biāo)準(zhǔn)，以后海關(guān)稅金數(shù)據(jù)會(huì)跟稅局相通，所以顯示有法人番號(hào)是最標(biāo)準(zhǔn)的作業(yè)方式，當(dāng)然ACP信息也會(huì)顯示，但是顯不顯示對(duì)抵扣都沒(méi)有任何影響。