亞馬遜日本站賣家必問的的日本JCT的十個問題

2023-02-14

亞馬遜日本站賣家必問的的日本JCT的十個問題

1、什么是日本消費(fèi)稅(JCT)?

日本消費(fèi)稅類全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT。

日本消費(fèi)稅制度從1989年開始實(shí)施，2019年正式宣布稅率為10%。消費(fèi)稅是一種流通稅，最終承擔(dān)方是買家。

日本稅局早在2020年就開始對跨境賣家進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查。

在歐洲站合規(guī)政策相繼出臺后，日本也發(fā)布了日本消費(fèi)稅(JCT)發(fā)票新規(guī)。

這意味著日本JCT合規(guī)必然是大勢所趨。

當(dāng)然也有可能出臺一些風(fēng)險提示或者流量傾斜等方式倒逼賣家注冊JCT，稅務(wù)合規(guī)化只是一早一晚的問題。

2、JCT強(qiáng)制注冊嗎?

對于符合以下條件的賣家朋友必須注冊JCT，

除上述強(qiáng)制注冊情況外，當(dāng)然賣家朋友們也可以選擇自愿注冊。

申請成為JCT納稅實(shí)體，成為合規(guī)開票人

優(yōu)勢：

①得到需要開票的企業(yè)采購訂單，提升流量

企業(yè)買家的訂單：賣家平臺>訂單>管理訂單>所有訂單中勾選【企業(yè)買家】

②可以申請亞馬遜企業(yè)購專屬扶持曝光頁面

③商品詳情頁不能顯示JCT相關(guān)標(biāo)記。

3、2023年注冊需要追繳之前的稅金嗎?

對于剛進(jìn)駐日本市場的賣家，之前銷售并沒有達(dá)到閾值，2023年成為課稅企業(yè)，2024年2月前才需要申報和納稅。

(申報與否目前賣家朋友們還是有空間選擇的，未來不知會出哪些新規(guī)，希望大家隨時關(guān)注)

4、應(yīng)稅銷售額怎么查看?

查看應(yīng)稅銷售額路徑：賣家平臺 > 【數(shù)據(jù)報告】 > 【付款】 > 所有結(jié)算。

請注意：B2C 和 B2B 訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額;

通過亞馬遜之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額。

5、什么是簡易課稅?(中小賣家一般都選取這種方式)

①簡易征稅制度是從減輕中小事業(yè)者報稅負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，根據(jù)事業(yè)者的選擇，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，而以銷項(xiàng)消

費(fèi)稅乘以認(rèn)定采購率計算的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣的征稅制度。

舉例：A公司在日本開網(wǎng)店，屬零售業(yè)，簡易抵扣率80%。含稅收入1100萬日元，稅率10%。自己名義通關(guān)，通關(guān)時繳納進(jìn)口消費(fèi)稅25

萬日元。平臺收取含稅手續(xù)費(fèi)220萬日元，稅率10%。

那么簡易課稅消費(fèi)稅計算公式：1100萬×(10/110)-1100萬×(10/110)×80%

=20萬

即該財年應(yīng)繳稅20萬日元

②簡易課稅判定流程如圖

③簡易課稅優(yōu)點(diǎn)：

無需準(zhǔn)備抵扣材料

適合經(jīng)費(fèi)收據(jù)少的公司

簡易課稅缺點(diǎn)：

需要在財年開始前申請

前前財年應(yīng)稅銷售額超過5000萬日元則無法使用

申請后兩財年內(nèi)不得轉(zhuǎn)回原則課稅

一定會產(chǎn)生稅金，不可能被抵扣至0或退稅

6、什么是一般課稅?

一般課稅，日語說法是本則課稅或原則課稅。是相對簡易課稅而言。

上一財年應(yīng)稅銷售額需要在5000萬日元以上或者接近，這時候需要咨詢稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)選擇合適報稅方式、

一般課稅實(shí)際應(yīng)繳納“消費(fèi)稅=銷項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅”，

即合規(guī)賣家可以申請抵扣海關(guān)逆運(yùn)算已繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅?？赡軙a(chǎn)生補(bǔ)稅/退稅。

注意：如果在未來兩年公司進(jìn)行比較大的設(shè)備投資，即進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅激增，那么一般課稅方式會更有利于退稅。

舉例：A公司在日本開網(wǎng)店，屬零售業(yè)，簡易抵扣率80%。含稅收入1100萬日元，稅率10%。自己名義通關(guān)，通關(guān)時繳納進(jìn)口消費(fèi)稅25

萬日元。平臺收取含稅手續(xù)費(fèi)220萬日元，稅率10%。

那么一般課稅消費(fèi)稅計算公式：

1100萬×(10/110)-25萬-220萬×(10/110)=55萬

即該財年應(yīng)繳稅55萬日元

7、財年是什么意思?

個體(工商戶)：基準(zhǔn)年是從1月到12月。

中國公司：基準(zhǔn)年也是從1月到12月。

日本公司：基準(zhǔn)年是4月至次年3月。

8、收到JCT注冊號后如何上傳?

提交路徑：賣家平臺>設(shè)置>賬戶信息>稅務(wù)信息>消費(fèi)稅設(shè)置>添加“JCT登記號”>點(diǎn)擊“保存設(shè)置”

9、能否要求承運(yùn)人使用法人番號(JCT注冊完成后，法人番號也會一并下來，13位編碼和JCT稅號基本一致)支付進(jìn)口日本消費(fèi)稅，以

便保留合規(guī)發(fā)票以申請日本消費(fèi)稅抵扣?

可以，但是這是適合一般課稅方式的賣家。簡易課稅不需要準(zhǔn)備抵扣資料。

10、申請JCT需要準(zhǔn)備哪些資料?

日本消費(fèi)稅稅號客戶信息收集表，營業(yè)執(zhí)照，公司章程，法定代表人身份證正反面，網(wǎng)店后臺截圖，稅務(wù)代理委托書(簽字/蓋章)

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